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政策红利释放 减负增质明显_中国信息报
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更新时间:2018年01月03日 08:37:00

政策红利释放 减负增质明显

——“营改增”对湖北规下服务业产生积极影响
■  潘路\文

    为进一步了解“营改增”全面试点对湖北规下服务业的影响,国家统计局湖北调查总队在湖北省开展了专题调研。结果显示,“营改增”作为深化财税体制改革的重头戏、供给侧结构性改革的重要举措,带来的减负效应明显,释放了政策红利,减轻了企业税负,在促进规下服务业发展、推动企业转型升级等方面产生了积极效应。
    本次调研在武汉、黄石、十堰、宜昌、襄阳、鄂州、孝感、黄冈、咸宁、恩施10个市(州),襄州、保康、谷城、黄州4个区(县)开展,走访了各地财政、税务部门,对随机抽选的67家规下服务业企业进行了走访调查。调查结果显示,截至2017年4月底,全省“营改增”纳税人共计61.7万户,较2016年5月初净增长15.2%,净增户数中的85.7%是小规模纳税人。问卷调查显示,67家规下服务业企业在2016年12月底前全部实现“营改增”,67家企业中,47家为全面“营改增”后新增的“营改增”纳税人,占调查企业的70.1%,其中34家为小规模纳税人。
    政策红利释放,为规下服务业发展“减负”
    推行办税事项省内通办模式,解决“多头跑”问题。湖北省国税局成立了工作专班,重点做好“营改增”培训辅导和宣传工作。一方面,针对“营改增”对4个新增行业不同影响,上门宣传辅导政策,改造升级财务系统;另一方面,通过报纸、网站、广播、电视等媒体宣传改革政策、操作实务、服务措施和热点难点,引导纳税人熟悉政策,适应税制转换。问卷调查显示,67家规下服务业企业中,超过八成的企业接受过税务部门就“营改增”政策及办税流程的培训。89.6%的企业认为“营改增”办税流程越来越简单便捷、程序合理,59.7%的企业对“营改增”办税流程非常满意,37.7%的企业对办税流程基本满意。办税服务更加高效,给企业带来很大便利。咸宁市某广告公司反映,该企业共接受了税务部门10次左右的集中培训,培训讲解了税改政策,报税平台的使用,并利用互联网+建立了专门的税企互动QQ及微信群,为企业提供线上服务,培训很到位很有效。
    整体减税效果显著,超六成规下服务业税负下降。“营改增”避免了产业链上下游的重复征税,整体税负减轻。根据税务部门统计,全面推开“营改增”以来,全省“营改增”整体减轻税收负担231.6亿元,试点纳税人减税幅度达18.3%,直接降低了企业税收成本。问卷调查显示,67家规下服务业企业中,61.2%的企业税负下降,还有7家企业免税。税负下降的行业主要是房地产业和生活服务业,部分交通运输业和以人力投入为主且中间投入较少的服务业企业税负有所上升。
    新增试点纳税人减税面近九成。自2016年5月1日起,将建筑业、房地产业、金融业和生活服务业等行业纳入“营改增”试点,所有企业新增不动产均纳入抵扣范围。根据税务部门统计,全面推开“营改增”以来,四大试点纳税人达39.9万户,同比增长17.3%,共计减税54.56亿元,税负下降13%。问卷调查显示,47家新增的“营改增”纳税人,有89.4%税负减轻,“营改增”以来共计减税34.5万元。
    小规模纳税人企业普遍受益。“营改增”全面推开以来,小规模纳税人企业,由原实行6%的营业税征收降为适用3%的增值税征收率,且以不含税销售额为计税依据,税率的降低使小规模纳税人普遍受益。问卷调查显示,调查企业中的43家小规模纳税人“营改增”以来税负平均下降36.1%,减负面达95.3%。
    溢出效应显现,为规下服务业发展“增质”
    企业管理更规范。“营改增”后,商品和服务税收分类与编码试点迅速推广,增值税抵扣机制覆盖面更广,促进企业更加注重经营管理规范,倒逼企业用制度的准绳去选择供应商,促进了市场运行机制和秩序的规范,完善了全产业链的发票管理。问卷调查显示,为应对“营改增”,67家规下服务业企业中22.4%的企业加强了企业管理,28.3%的企业完善了财务管理制度。十堰市某机动车检测有限公司为更好地适应“营改增”后的税制变化和办税流程,该公司加强对采购人员在采购材料过程中如何取得专用发票进行业务培训,进一步加强财务管理,开发票时严格要求提供完整的单位名称和税号等开票信息,检一辆车开一张发票。
    企业转型更主动。“营改增”后,在差异化税率的刺激下,企业转型升级的动力普遍增强,主动在经营模式、市场营销和生产组织方式等方面作出适应性转型。问卷调查显示,为应对“营改增”,67家规下服务业企业中9%的企业为应对“营改增”调整了经营结构。武汉市某清洁服务有限公司“营改增”前较少承接外包业务,“营改增”后由于外包业务、购买劳务等方式都可以抵扣增值税,该企业为了降低成本主动调整了经营结构,逐渐转型为单纯承接外包业务的企业,经营压力减小。
    企业发展更有活力。全面推开“营改增”减轻了企业负担,提升了投资者信心,激发了市场主体活力,激活了投资创业热情。问卷调查显示,67家规下服务业企业中,近九成企业对“营改增”以来的减税效果满意或基本满意,企业对“营改增”带来的长期影响一致看好,认为“营改增”对企业的影响是积极的。恩施某体育投资开发有限公司,“营改增”后减税40%,激活了企业投资创业热情,2016年末把健身房升级整改并开展了优惠促销等活动,会员人数上升。该企业2017年还通过举办跆拳道等比赛活动吸收了不少顾客,营业额直线上升。
企业的三点期盼
    进一步优化税率结构,合理设置税率水平。规下服务业行业众多,不同行业间税率差别较大。针对改革中部分行业因税率过高导致税负上升的情况,建议税务部门展开针对性调研活动,加强针对不同行业的监测分析,积极研究并提出针对性解决措施,进一步优化增值税税率,确保所有行业税负只降不升。
    进一步扩大抵扣范围,完善增值税抵扣链条。为人力成本占比较高的部分服务业设计合理的税费抵扣比例,适当扩大进项税抵扣范围,加快消费型增值税转型。授予小规模纳税人开具增值税专用发票的权利,让企业开具增值税专票更加便利,促进上下游企业规范管理,强化消费者索取发票意识和行为,保证增值税抵扣链条的完整性。
    进一步增强政策辅导,确保“营改增”行稳致远。坚持以问题为导向,重点对“营改增”一般性政策、优惠政策、增值税进项抵扣政策和增值税办税流程等开展辅导。坚持以企业需求为导向,注重培训时间灵活性和培训方式多样化,制定针对性强的服务措施,帮助纳税人更精准地掌握政策规定,引导纳税人更好地适应新税制,充分享受改革带来的减税红利。
(作者单位:国家统计局湖北调查总队)

 
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